2022年减税降费新政解读新闻发布会答记者问

  问题1：今年3月，财政部、税务总局联合发布公告，明确由省级人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的幅度内减征“六税两费”。请问我省对这项减免政策是如何规定的？我市将如何落实？

  答：（国家税务总局聊城市税务局党委书记、局长孙成军回答）

  谢谢你的提问。3月25日，经省政府同意，省财政厅和省税务局联合发布了《关于实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》。文件明确规定，2022年1月1日至2024年12月31日，山东省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。政策的享受主体为小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业，纳税人只要符合其中任何一个身份就可以享受“六税两费”减半优惠政策。其中，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

  此外，根据财政部、税务总局2022年第10号公告，这项政策是可以叠加享受的，即纳税人因其他税费优惠政策已享受过“六税两费”减免的，可以再次享受本政策规定的“六税两费”减半税收优惠。而且，根据税务总局2022年第3号公告，纳税人自行申报即可享受该项减免优惠，不需额外提交资料。

  目前，我市各级税务机关正在紧锣密鼓地做好政策宣传辅导等各项前期工作，确保一系列减税政策的落实落地，使广大纳税人尽早尽快享受到国家的政策红利。在这里特别提醒一点，因为文件刚刚出台，而该项政策执行时间是今年1月1日起，为确保纳税人足额享受减免优惠，文件出台前符合条件的纳税人已经申报缴税的，可依法申请抵减以后的应纳税费款或者申请直接退还。同时，为便利纳税人，凡是根据现有涉税信息能够判定符合“六税两费”减税条件的，税务部门会通过批量退税的方法主动为纳税人办理退税，纳税人无需申请，点击确认即可退税。

  谢谢！

  问题2：大规模留抵退税政策是今年组合式税费支持政策的“重头戏”，请介绍一下政策的主要内容和前后变化。

  答：（市财政局副局长、三级调研员郭秀芳回答）

  今年，面对经济下行压力，为帮助小微企业和制造业等重点行业企业纾困解难，国家推出了大规模留抵退税政策，这项政策的实施将为市场主体提供1.5万亿元的现金流。初步测算，今年我市新增退税超过30亿元，占新增减税降费规模的近50%，是名副其实的“重头戏”。下面，我简要介绍一下留抵退税政策的内容和变化情况。

  首先，为大家介绍原增值税留抵退税政策实施情况。所谓留抵退税，就是对当期未抵扣完、留待以后才可继续抵扣的增值税进项税额，予以提前返还。在2018年以前对留抵税额的主要处理方式是结转下期抵扣，不予退税；2019年后，对先进制造业增量留抵税额予以全额退税，对其他行业设定了一定条件，满足条件的增量留抵税额按60%比例退税。截至2021年底，我市累为纳税人办理留抵退税24.7亿元，有力缓解了企业资金压力，对鼓励企业扩大投资、更新机器设备、加大技术改造起到了积极作用。

  下面，再为大家介绍今年实施的大规模增值税留抵退税政策安排。

  一是扩大了增量全额退付的范围。将先进制造业按月全额退还增量留抵税额的政策，扩大到小微企业和制造业等6个重点行业，这6个行业具体包括：制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业。这些企业不仅可以自4月1日起按月申请增量留抵退税，而且退税比例也由以前的60%提高到100%。

  二是实施存量一次清零政策。以前的增值税留抵退税政策退的是增量留抵额，即只退付与2019年3月底相比，企业新增加的留抵税额。今年实施的退税政策，除退付增量外，还要把小微企业和6个重点行业若干年以来未抵掉的进项税额一次性全部退还。其中，微型企业和小型企业分别于4月和5月开始申请，6月底前完成；6个重点行业的中型企业和大型企业分别于7月和10月开始申请，年底前完成。通过分类分批退还存量留抵税额，历史性解决上述企业的存量留抵问题。

  三是继续重点支持小微企业和制造业。今年大规模留抵退税政策，主要支持小微企业和6个重点行业。小微企业是发展的生力军，就业的主渠道，也是当下最困难的群体，制造业等6个重点行业是关系经济社会高质量发展的关键领域和重点环节。给予这些市场主体更大力度的退税支持，等于直接给这些企业增加现金流，增强他们发展的底气、勇气和信心，将对稳定市场主体、保障就业和民生发挥重要作用。

  增值税留抵退税政策不仅是一项减负措施，也是完善增值税制度的一项重大改革。下一步，我们将会同税务、人行等部门抓好政策落实，全力保障退税资金直达企业、直达基层，助力企业健康发展。

  这个问题我就回答这些，谢谢！

  问题3：此次增值税留抵退税规模大、分量重，受益的市场主体也比较多。请问，全市税务部门将采取哪些措施确保退税政策落实到位？

  答：（国家税务总局聊城市税务局二级高级主办侯国华回答）

  谢谢这位记者朋友的提问。实施更大力度、更广范围、更深层次的增值税留抵退税，是今年新的组合式税费支持政策的“重头戏”。前期，税务部门会同财政、人行部门一直在紧锣密鼓推进相关工作，截至今天（4月1日）已经顺利完成了各项准备工作，确保纳税人按时享受到退税红利。下一步，我们将继续采取以下几方面的举措：

  一是对标对表，分步推进。按照政策安排，在2022年4月30日、6月30日前，集中办理微型、小微企业存量留抵退税；在9月30日、12月31日前，集中办理中型、大型企业存量留抵退税；增量留抵税额根据纳税人申请按期退还。围绕顺利完成上述目标，全市税务部门已经列出任务清单和责任清单，下一步将倒排工期、压茬推进，确保圆满完成既定工作目标。

  二是周密测算，摸清底数。这次留抵退税政策情况较为复杂，摸清底数尤为重要。税务部门将依托税收大数据，对大、中、小、微企业进行系统标识，形成企业清册，为分步实施做好准备；对新政涉及的制造业等六大行业企业进行梳理，提前厘清企业行业归属，为精准退税做好准备。充分验证纳税人留抵税额数据，掌握每户企业留抵税额情况，对每月需要退付的资金规模进行科学合理计算，提前做好预判，及时将相关信息传递给财政、人行等部门，确保退付及时。

  三是精准辅导，直达快享。在4月1日前，税务部门已经利用电子税务局、鲁税通征纳互动平台提示提醒等方式，完成了面向纳税人的第一轮全覆盖政策宣传。从4月份起，将按照退税政策关键时间节点安排，分批开展多轮次针对性的政策推送和“点对点”辅导提醒，帮助纳税人正确理解、准确适用政策，对留抵退税存量情况复杂的企业，采取“一对一”辅导，确保政策落实落细。同时，大力减环节、减资料、减时间，通过电子税务局为符合条件的纳税人松绑减负，由纳税人“主动申请”变为系统“自动推送”，由“线下前台申请”变为“电子税务局网上办”，对退税金额和风险较低的纳税人实行系统自动审核，进一步提高纳税人享受政策红利的及时性和便利度。

  四是统筹兼顾，有序实施。4月份，作为新政策实施首月，又是大征期，需集中办理众多微型纳税人存量留抵退税，同时叠加增量留抵退税、“六税两费”减免、个人所得税和企业所得税汇算清缴等多重因素。税务部门将依托前期数据测算，结合不同类型纳税人特点，建立网格化管理服务责任制。通过实施分类分批分期办理疏导引流以及预约退税、绿色通道、错峰办理、延时服务等措施，让纳税人在明确、稳定的时间预期下顺畅办税，优化纳税人退税体验，确保今年留抵退税新政实施首月各项工作平稳有序，实现退税红利直达快享。

  谢谢！

  问题4：人民银行聊城市中心支行将采取哪些措施支持今年大规模减税降费政策落地落实？

  答：（中国人民银行聊城市中心支行党委委员、副行长李振林回答）

  2022年以来，全市人民银行系统深刻认识党中央、国务院有关部署实施新的更大力度组合式减税降费政策的重大意义，认真履行经理国库职责，严格落实各项工作要求，确保税费优惠政策落地落实落细。在减税降费政策具体落实上，人民银行主要负责对提交至国库部门的退税业务，经审定后实施退税，并将资金直接划转至纳税人账户。自3月份开办个人所得税汇算清缴退税以来，全市退税业务量已经明显上升，预计4月份大规模留抵退税政策实施后，退税业务量会继续急剧增长。为确保政策红利稳准落地，人民银行聊城市中心支行将认真做好以下几方面工作，全力做好减税降费“最后一环”：

  （一）密切协作配合。持续加强与财政、税务部门的沟通协作，畅通政策传导，以高度的责任感和使命感，配合财税部门把相关政策落地落实。同时，对于业务处理中发现的问题与堵点，及时与财税部门沟通联系，确保退税资金快速直达市场主体。

  （二）强化四重保障。加强人员保障。在全市国库部门核算岗位上均配备精通业务的骨干人员，确保业务高效有序开展。加强系统保障。围绕本次大规模留抵退税政策实施，提前在业务系统中维护好相关预算科目和共享分成等参数，确保退税顺利进行。加强应急保障。制定《新冠肺炎疫情突发事件国库业务应急预案》，确保一旦出现疫情突发情况，退税资金仍然能第一时间到达纳税人手中。加强资金保障。认真做好库存资金监测工作，动态反馈库款余缺，发挥资金保障预警作用，确保退税资金及时退付。

  （三）提升退税质效。持续开辟退税“快车道”，优化业务流程，增加退税办理频次，严格按照不同退税业务限时办结要求，高效精准完成各项退税。对于需要加急处理的退税业务，业务人员将加班加点予以办理。同时提升科技赋能，依托山东省电子退库系统，全面推行全程电子化退税，真正实现信息多走路，纳税人少跑腿，让国家政策礼包及时惠及市场主体。

  减税降费是今年国家稳定宏观经济大盘的关键性举措，人民银行聊城市中心支行将坚定扛起最后一公里的政治责任，与财税部门加强沟通配合，竭力推动退税政策红利落地，助推全市营商环境持续优化，不断提升广大纳税人的获得感和满意度。