关于内江市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2020年8月26日在内江市第七届人民代表大会常务委员会第三十八次会议上

内江市审计局局长唐 荣

内江市人大常委会：

　　受市人民政府委托，我就全市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下，请予审议。

　　根据市委、市委审计委员会的部署，市审计局对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。自去年8月向市人大常委会报告工作以来，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧扣全面建成小康社会、决战决胜脱贫攻坚目标任务，深入学习贯彻中央和省委、市委审计委员会会议精神，依法履行审计监督职责，积极开展常态化“经济体检”，推动中央重大决策部署和省、市工作要求落实，着力发挥审计在推动治理体系和治理能力现代化中的职能作用。新冠肺炎疫情发生后，迅速组织开展疫情防控资金和捐赠款物专项审计，提出审计建议54条，促进相关单位完善制度25个，有力保障资金物资管理规范、高效使用，推进全市疫情防控和复工复产工作顺利开展。

　　一年来，市审计局审计和调查单位81个，查出违纪违规金额5.18亿元，促进财政增收节支2.31亿元，核减政府投资1.26亿元，提出审计建议203条，推动建章立制104项。审计结果表明，2019年，在市委的领导下，在市人大及其常委会的监督支持下，全市各级各部门全面贯彻市委七届九次、十次全会各项部署，认真落实市七届人大五次会议确定的工作任务，坚持稳中求进工作总基调，全力做好稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险工作。全市一般公共预算收入同口径增长9.3%、支出增长11.8%，民生支出177.7亿元、占一般公共预算支出的65.3%，全年减税降费34.4亿元，投入42.1亿元全力支持打好“三大攻坚战”。总的看，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，财政运行总体平稳，基本民生及重点支出保障水平不断提升，保障了全市经济社会平稳健康发展。

　　一、聚焦预算执行及重大财政政策贯彻实施审计情况

　　（一）市级财政预算管理和决算草案审计情况

　　重点审计市级财政预算执行和决算草案编制情况。市级决算草案反映，2019年，地方一般公共预算收入14.53亿元、支出64.91亿元，结转8070万元，预算稳定调节基金余额1.15亿元；政府性基金预算收入21.91亿元、支出21.66亿元；国有资本经营预算收入5828万元、支出1210万元；社会保险基金预算收入52.92亿元、支出44.64亿元。审计结果表明，财政等部门认真落实积极的财政政策，多渠道开源节流，大力推进预算绩效管理，财政管理水平不断提高。审计发现的主要问题：

　　1．预决算编报不够准确。一是非税收入未及时缴库7805.49万元。二是未统筹考虑上年结转结余，继续向1个结余较大的项目安排预算。

　　2．财政政策执行不够到位。一是4类专项资金和国有资产收益收缴等财政管理制度不够完善。二是30笔上级转移支付资金未按规定在30日内下达。三是暂付款催收消化力度不够，实际消化暂付款未达年度目标任务。

　　3．预算绩效管理不够精细。一是使用本级财力追加支出预算未设立绩效目标，涉及263个项目。二是18个项目未按要求开展绩效评价，部分已开展绩效评价的项目质量不高。三是9个单位469.96万元存量资金未清理盘活。

　　4．政府采购管理不够完善。一是政府采购预算指标管理不规范，存在无预算、超预算审核的情况。二是23个单位政府采购预算调整率高于50%，29个单位政府采购预算执行率低于50%。三是部分政府采购项目合同未公告或逾期公告。

　　（二）市级部门预算执行审计情况

　　运用大数据审计模式，对市级一级预算单位实行审计全覆盖，现场审计42个单位，组织32个单位开展自查。审计结果表明，2019年，市级部门预算执行总体情况较好。审计发现的主要问题：

　　1．落实过“紧日子”要求不够到位。一是1个单位政府采购超预算82.48万元。二是13个单位房屋租金等990.22万元未及时上交财政。三是16个单位预拨下年住房公积金162.3万元。

　　2．预决算编制不够精准。一是10个单位未合理编制公用经费预算，导致预算执行率低。二是5个单位代编非本单位支出1117.12万元。三是2个单位调整预算较年初预算增长50%。

　　3．预算管理不够规范。一是11个单位的21个项目预算执行率低于50%。二是2个单位以拨代支向实有资金账户转移103.17万元。

　　4．公务支出、公款消费政策执行不够严格。一是15个单位未如实反映“三公”经费、会议费等55.73万元。二是4个单位存在公务接待无公函、超标准等问题。

　　5．部门基础管理工作还不够扎实。一是18个单位未按《政府会计制度》要求进行会计核算。二是9个单位部分项目未按规定开展政府采购。三是18个单位未严格执行公务卡结算制度。

　　此外，在组织32个单位开展自查中，查出违规金额2.24万元、管理不规范金额1.88亿元、非金额计量问题60个。目前，正在督促自查单位自行纠正发现的问题。

　　（三）内江经开区、内江高新区审计情况

　　首次开展内江经开区管委会、内江高新区管委会预算执行和其他财政收支情况审计。审计发现的主要问题：

　　1．预决算管理不够规范。一是1个管委会预算编制未执行“二上二下”流程，编制的国有资本经营预算未执行。二是1个管委会2019年下达部门年初预算数较人大批复预算数多248.12万元。三是24个单位预算调整率超过50%。

　　2．预算绩效管理机制不够完善。一是2个管委会部分项目绩效目标不完整，部分指标未量化、不细化。二是1个管委会未建立预算绩效管理办法。三是2个管委会1272.35万元存量资金结存超过2年。

　　3．内控制度不够健全。一是1个管委会未健全完善预算管理、国库管理、资产管理等方面的制度。二是2个管委会部分政府采购无预算或超预算，部分政府采购项目合同未公告或逾期公告。三是2个管委会未按国库集中支付规定划拨资金1265.42万元。

　　二、聚焦打好“三大攻坚战”审计情况

　　（一）扶贫审计情况

　　按照中央和省委、市委关于坚决打赢脱贫攻坚战的决策部署，2016年以来，持续组织对全市5个县（市、区）扶贫情况实施多轮全覆盖审计，审计扶贫资金7.2亿元、扶贫项目1987个。审计结果表明，截至2019年底，全市301个贫困村全部退出，17.78万建档立卡贫困人口全部脱贫，脱贫攻坚战取得决定性胜利。审计机关紧扣“精准、安全、绩效”主线，反映了在扶贫政策落实、扶贫资金管理、扶贫项目建设等方面存在的问题，建立问题整改台账，推动问题整改，促进有关部门建立完善制度57件。

　　去年8月以来，组织对5个县（市、区）进行了2轮扶贫领域专项审计。从审计情况看，各级各部门扎实推进精准扶贫工作，但仍存在一些问题。在政策落实方面，个别县（市）产业扶持基金出借率低。在资金管理方面，未及时下达或拨付财政扶贫资金566.4万元。在项目管理方面，有的项目未按规定及时验收或验收不够规范，有的已竣工验收项目未及时办理竣工结算。针对上述问题，有关单位立行立改、整改完毕。

　　（二）污染防治审计情况

　　组织开展内江市建成区黑臭水体治理情况专项审计调查。审计结果表明，我市加大黑臭水体治理的资金投入，通过补齐基础设施短板、完善河道内源治理等措施，黑臭水体治理成效明显。审计发现的主要问题：5个水体污染物清捞不及时；个别水体整治方案不完善；5个水体垃圾清运台账不规范。

　　（三）防范化解重大风险审计情况

　　审计重点关注了市本级和内江经开区、内江高新区政府债券资金管理情况，加大重大风险揭示力度，确保不发生区域性、系统性风险。审计发现的主要问题：2笔债券资金未及时下达到部门；因项目周期长、未达到付款进度等，2个项目债券资金闲置超过1年；2个单位未按程序报批或备案，将部分债券资金进行了项目调整。

　　三、聚焦推动高质量发展相关审计情况

　　（一）“稳就业”政策落地落实审计情况

　　组织开展市本级、隆昌市和威远县就业创业补助资金和失业保险基金审计。审计结果表明，我市认真落实促进就业优先政策，采取措施改善和扩大就业，全市就业形势保持总体稳定。审计发现的主要问题：一是普惠性稳岗返还补贴政策覆盖还不全面。二是职业培训计划针对性不够强，针对全市紧缺岗位投入的培训资金占比不够高。三是资金申报审核把关不够严，向36名不符合条件人员发放就业创业补贴42.57万元。

　　（二）稳定粮食生产政策措施落实审计情况

　　组织开展东兴区、资中县稳定粮食生产政策措施落实情况专项审计调查。审计结果表明，粮食安全责任制基本落实，稳定粮食生产工作取得了较好成效。审计发现的主要问题：对基本农田、高标准农田利用情况底数不清，未准确掌握实际种植粮食作物现状；稻谷补贴、耕地地力保护补贴兑付不及时，涉及金额2040.71万元； 42个高标准农田项目未在“农村土地整理监测监管系统”入库上图。

　　（三）恢复生猪生产政策措施落实审计情况

　　组织开展东兴区、资中县恢复生猪生产政策措施落实情况专项审计调查。审计结果表明，2个县（区）积极加强猪瘟疫情防控，推进复产保供。审计发现的主要问题：抽查80家养殖场（户）发现，2020年1月至4月，生猪出栏数较上年同期下降；285万元能繁母猪补助资金未及时发放到养殖场（户）；截至2020年4月底，能繁母猪、育肥猪投保率较上年下降。

　　（四）农机购置补贴政策落实审计情况

　　组织开展5个县（市、区）农机购置补贴政策落实情况专项审计。审计发现的主要问题：未及时发放农机购置补贴4.67万元；部分经销商违规代办农机购置手续；农机购置补贴41万元闲置2年以上。

　　（五）优化营商环境审计情况

　　持续开展深化“放管服”改革和涉企收费、欠账清偿等政策措施落实情况跟踪审计。审计发现的主要问题：个别单位未享受阶段性减免社会保险费政策，涉及金额3.37万元；清理拖欠民营企业中小企业账款不够彻底，7个政府采购项目97.5万元投标保证金未及时退还。

　　四、聚焦民生资金项目审计情况

　　（一）抗震救灾审计情况

　　“9·8”威远5.4级地震、“12·18”资中5.2级地震发生后，全市审计机关及时开展抗震救灾资金和物资审计，抽审财政资金2350万元、捐赠资金5124.36万元、救灾物资9000余件，延伸调查54个单位、53个镇村，提出合理化建议，促进抗震救灾款物及时到位、规范管理、发挥效益，保障抗震救灾工作有序开展。审计结果表明，全市各级各部门采取有力措施，全力以赴抓好抗震救灾和灾后重建工作，切实保障受灾群众基本生活、维护社会稳定。

　　（二）公立医院审计情况

　　组织开展市第一人民医院财政财务收支以及政策执行情况专项审计。审计结果表明，市第一人民医院在推进医疗事业发展、落实公立医院改革相关政策等方面取得较好成效。审计发现的主要问题：一是医药服务改革仍待深化。临床路径管理信息化未全面推开，市卫生健康委下达的目标任务未全面完成。二是内部管理较为薄弱。部分采购合同内容不完整、要素不齐。三是财务管理有待加强。未及时清理三年以上账龄的应收款项864.85万元。

　　（三）惠民惠农财政补贴资金审计情况

　　组织开展5个县（市、区）惠民惠农财政补贴资金管理使用情况专项审计。审计结果表明，我市已完成社会保障卡“一卡通”惠民惠农财政补贴资金申报发放和省级“一卡通”监管系统合作建设试点任务，制定出台多项管理制度，深入开展专项治理，有效促进各项惠民惠农财政补贴政策落实。审计发现的主要问题：未及时发放惠民惠农补贴788.54万元；重复发放惠民惠农补贴10.04万元；将26名不符合条件人员纳入“五类人员”培训，支付培训补贴2.73万元。

　　五、聚焦提升政府投资绩效审计情况

　　采取“点线面”结合的方式，对政府投资项目开展专项审计调查和竣工决算审计。审计结果表明，项目建设单位总体上能够较好执行项目建设的有关规定，项目管理水平不断提升。审计发现的主要问题：

　　（一）建设管理程序执行不够到位。一是项目前期准备不够充分，有的项目已开工未取得相关批复文件。二是执行招投标法规不够严格，有的项目未履行公开招标确定施工单位。三是工程验收不够严谨，个别已验收项目施工日志、监理日志不全。

　　（二）项目管控机制不够健全。一是建设项目内控管理制度不够完善，个别建设单位管理制度缺少检查考核等关键内容。二是合同审核把关不够严格，个别监理合同价高于中标价。三是项目现场管理不够到位，个别施工单位未按图施工，个别项目监理单位现场签证审核把关不严。

　　（三）资金管理不够规范。一是资金筹措方面，有的建设项目资金筹集不到位，影响项目整体推进。二是资金支付方面，有的建设项目未按合同约定提前支付工程款。三是资金管控方面，竣工决算办理不够真实，对20个政府投资项目的20.24亿元送审总投资进行抽查审计，在督促建设单位核减投资2.23亿元的基础上，再次审减政府投资1.26亿元，审减率6.23%。

　　六、推动审计方式创新和强化问题整改的情况

　　扎实推进审计项目和审计组织方式“两统筹”，创新构建“1+5+N”审计工作体系，以大数据运用为龙头，依托政策跟踪审计、财政审计、经济责任审计、政府投资审计、内部审计“五大平台”，联合专项审计，深入推进审计全覆盖。做实审计“后半篇”文章，健全完善问题清单、对账销号、联动整改、回访评价等机制，推动审计整改工作规范化、制度化、常态化。去年12月向市人大常委会报告审计整改情况后，审计发现问题得到进一步整改，截至今年6月，审计反映的101项问题基本完成或已完成整改99项，整改率达98.02%。

　　七、推动贯通监督体系促进反腐倡廉的情况

　　加强审计与纪检监察、巡视巡察、组织人事、公安检察等监督的贯通融合，推动审计与人大监督和发展改革、财政、住房城乡建设、国资等部门监督管理的协调联动，创新构建“4+N”贯通联动监督机制，建立常态化沟通配合机制，完善监督体系，增强监督合力。2019年以来，全市审计机关充实38名审计类专业人员到巡视巡察、预算审查等人才库，抽调49人次参与纪检监察、巡视巡察和专项督查工作。向市纪委监委和有关部门移送问题线索72件，目前2人被解聘或免职、1人受到党纪政务处分、33人被纪委监委立案、73人受到谈话诫勉等其他处理。

　　八、审计建议

　　（一）围绕“六稳”“六保”，推动财政资金聚力增效。坚持过“紧日子”，大力压减一般性支出和非刚性、非重点项目支出，加大统筹预算和存量资金盘活力度，全力保障重点支出。加快构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，加强国企经营常态化监督，提升预算管理水平和政策实施效果。紧盯新增财政资金分配、拨付下达、绩效发挥，确保资金直达基层、直接惠企利民。

　　（二）围绕政策执行，推动重大决策部署落地落实。持续推进“放管服”改革，全面落实纾困惠企政策，保护和激发市场主体活力，确保各项政策措施和财经制度不折不扣得到落实。聚焦防范风险、精准脱贫、污染防治等重点任务，强化责任落实，科学精准施策，注重成果巩固提升，坚决打赢“三大攻坚战”。围绕“规划、政策、项目、执行、环境”五个方面，服务和保障内江全面融入成渝地区双城经济圈建设。

　　（三）围绕协同联动，推动构建全方位监管机制。探索建立“经济体检”与“政治体检”贯通衔接的方法路径，着力形成联动协调机制，推动审计监督与其他各类监督更加有机融合。针对审计发现的政策落实、资金监管、项目推进中的问题，推动各部门协同联动，增强解决问题的合力。各级各部门对审计查出问题，落实主体责任，制定整改方案，建立整改台账，确保整改落实到位。

　　本报告反映的主要问题，具体情况以附件形式印送各位人大常委会组成人员，并依法向社会公告相关审计结果。审计指出问题后，各级各有关部门正在抓紧整改，市审计局将积极配合市人大常委会财经工委开展审计发现问题整改情况跟踪调研，认真督促整改落实，年底前向市人大常委会专题报告整改情况。