枣庄市2021年9月份财政收支情况及财政收支增减变化原因分析

一、全市预算收支情况及主要特点

1-9月份,全市一般公共预算收入完成135.86亿元，占预算的92.3%，较2020年同期增长15.6%,增幅居全省第8位；较2019年同期增长12.8%；两年平均增长6.2%。其中：税收收入完成99.09亿元，占预算的86.4%，较2020年同期增长25.9%，增幅居全省第4位；较2019年同期增长15.2%；两年平均增长7.3%;税收占一般公共预算比重为72.9%，税收比重居全省第11位。全市一般公共预算支出完成218.8亿元，占预算的78.6%，较2020年同期增长6.5%（较2019年同期增长9.8%）。

1-9月份，全市政府性基金预算收入完成184.68亿元，占预算的56.2%，较2020年同期增收67.57亿元，增长57.7%。主要是国有土地使用权出让收入完成175.53亿元，较2020年同期增收69.45亿元，增长65.5%。全市政府性基金支出229.66亿元，占预算的76.4%，较2020年同期增支54.43亿元，增长31.1%。

总体上看,前三季度全市一般公共预算收入稳定增长、质量提升、重点领域支出得到较好保障，预算执行情况总体平稳。主要有以下特点：

一是财政收入逐渐企稳，预算执行进度较快。进入三季度以来，各月收入增幅分别为16.1%、16.5%、15.6%，呈稳定增长态势；全市一般公共预算收入已完成年初预算的92.3%，超时间进度17.3个百分点，相应缓解了今年四季度收入压力。

二是税收收入增长明显，财政收入质量改善。全市税收收入完成99.09亿元，较2020年增收20.4亿元，较2019年增收13.05亿元。税收比重为72.9%，较2020年同期提高5.9个百分点；较2019年同期提高1.5个百分点。

三是重点税源企业税收贡献上升，收入支撑能力增加。全市纳税前50名企业合计入库68.21亿元，较2020年、2019年同期分别增收19.2亿元、6.7亿元，占全市税收比重38.2%，占比较2020年、2019年同期分别提高5.6个百分点、0.5个百分点。

四是统筹调度资金，民生等重点支出保障有力。统筹调度资金，优化支出结构，保障重点领域建设支出，交通运输、节能环保、社会保障、教育支出分别增长29.3%、26.4%、16.2%、9.6%。千方百计增进民生福祉，着力保障和持续改善民生，全市民生支出162.6亿元，民生支出占一般公共预算支出比重为74.3%，较2020年同期提高0.8个百分点，较2019年同期提高3.2个百分点。全市工资发放基本正常，各区（市）库款保障水平连续稳定在财政部规定警戒线以上，基层“三保”情况总体平稳。

二、存在的主要问题

（一）市场主体纳税面偏窄。截止9月底，全市工商企业户数11.91万户，实现纳税的户数为3.28万户，纳税比例仅为27.6%，较上年同期下滑1.4个百分点；个体工商户数30.08万户，实现纳税的户数为0.72万户，纳税比例仅为2.4%，我市工商企业、个体工商户纳税户数占比均低于全省平均水平。

（二）新兴税源占比不高。全市房地产、建材业、炼焦、煤炭、化工行业合计完成税收83.94亿元，占全行业税收比重为46.9%（2019年同期占比40.6%），税源集中度相对较高。高端装备、高端化工、新材料等六大产业增长势头较好，但规模相对偏小，合计纳税29.65亿元，占全行业税收比重为16.6%（2019年同期占比15.7%）。

（三）地方小税一次性因素较多。全市主体税种完成50.53亿元，较2020年同期增收8亿元，较2019年仅增加2.13亿元，主体税种占税收比重51%，较2020年同期下降3个百分点，较2019年同期下降5.3个百分点。全市地方税种完成48.56亿元，较2020年同期增收12.4亿元，较2019年同期增收10.9亿元，其中：契税分别较2020年、2019年增收7.42亿元、10.45亿元，主要是上年土地交易今年集中办证缴纳；资源税分别较2020年、2019年增收2.1亿元、1.5亿元，主要是实施石灰岩销售价格采集发布制度增收。

（四）土地出让收入欠进度较大。全市国有土地使用权出让收入完成175.5亿元，仅完成预算的56.1%，欠2个多月的时间进度。四季度土地集中放量容易出现成交价格不具优势、企业资金筹措紧张等问题，部分区（市）综合考虑债务率、土地出让进度、明年预算安排等因素，合计调减年初预算14.5亿元。同时，从今年9月1日起，我省契税税率由4%调整为3%，也相应减少财政收入。