政策详情
根据《中华人民共和国价格法》、《中华人民共和国政府信息公开条例》、《四川省定价成本监审办法》、《四川省污水处理定价成本监审办法》的规定，我局委托四川杰灵会计师事务所有限责任公司对小金县金投供排水有限责任公司****年度、****年度、****年度的污水处理成本进行了监审，并形成了小金县污水处理成本监审报告，现依照规定予以公开小金县污水处理成本监审报告接受社会各界监督,并将有关公开事项说明如下：
一、公开内容
小金县污水处理成本监审报告。
二、公开时间
****年**月**日。
三、咨询受理
小金县发展和改革局设立专门咨询电话和电子邮箱及时回复公众咨询，电话咨询时间为工作日：*：**－**:**；**:**-**：**。咨询电话：（****）-*******，联系人：张艳，电子邮箱：*********@qq.com，联系地址：小金县美兴镇江西路*号（喇嘛寺政府大楼五楼）
附件：*.小金县污水处理成本监审报告
*.小金县污水处理成本监审表（全套表格）附件*-污水处理定价成本监审表(定）
小金县发展和改革局
****年**月**日
附件*
小金县发展和改革局
关于小金县污水处理成本的监审报告
根据《中华人民共和国价格法》《政府制定价格成本监审办法》（国家发改委*号令）及成本监审相关技术规范的审核方法，我局于****年*月对小金县金投供排水有限责任公司****年度、****年度、****年度污水处理成本实施了监审。现将有关情况报告如下：
一、成本监审项目
小金县金投供排水有限责任公司****年度、****年度、****年度污水处理成本。
二、成本监审依据
（一）《中华人民共和国价格法》；
（二）《政府制定价格成本监审办法》；
（三）《四川省污水处理定价成本监审办法》；
（四） 《四川省长江经济带污水处理成本监审实用指南》及《污水处理企业固定资产折旧年限表》；
（五）《中华人民共和国会计法》，财政部《企业会计准则》《企业会计制度》《行政事业单位会计制度》，以及相关行业财务会计制度；
（六）其他相关文件及规定。
三、成本监审程序
****年*月**日，向小金县金投供排水有限责任公司送达《成本监审通知书》。
****年*月*日收到小金县金投供排水有限责任公司上报的成本资料，成本监审组即对该资料进行了初步审核。
*月*日至*月**日进行实地审核。
*月**日形成《实地审核情况报告》。
*月**日召开成本监审集体审议会议。
*月*日向小金县金投供排水有限责任公司（经营者）送达《成本监审审核意见告知书》，该单位在规定时间内未提出异议。
*月**日形成成本监审报告。
四、经营者基本情况
公司名称：小金县金投供排水有限责任公司
统一社会信用代码*****************K
类型：有限责任公司(国有独资)
公司地址：小金县美兴镇
法定代表人：曾茂宇
注册资本：壹仟三佰万元整
小金县金投供排水有限责任公司于****年**月由小金县国有投资管理有限责任公司收购成为国企，主要从事：水的生产、销售，管道和设备安装，五金、建材销售，污水处理及再生资源的利用，瓶（罐）装饮用水的制造、销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准方可开展经营活动）；营业期限：****年*月**日至长期。现有在职职工**人，其中：县水厂（老水厂及喇嘛寺水厂）直接从事供水生产的人员**人(含管理人员*人)，从事管件销售及安装人员*人，四姑娘山镇水厂直接从事供水生产的人员*人，一污*人，二污*人，两河口镇污水处理厂*人，四姑娘山镇污水处理厂*人。看管水源点临时人员*人未记入职工人数；
小金县金投供排水有限责任公司现管理四个污水处理厂，①小金县第一污水处理厂，位于小金县美兴镇美兴村，占地面积约为*亩，处理工艺为：提标后为改良式卡鲁塞尔氧化沟工艺，****年*月**日正式停产，由县住建局进行提升改造。②小金县第二污水处理厂，位于小金县官家河坝，占地面积约为**亩，处理工艺为：奥贝尔氧化沟工艺，目前，已取得《排污许可证》和环评批复。③两河口镇污水处理厂，位于小金县两河口镇红寨子，占地面积约为*.*亩，处理工艺为：A*/*+絮泥沉淀过滤工艺，已取得《排污许可证》和环评批复。④四姑娘山镇污水处理厂，位于达维乡滴水村，占地面积约为**亩，处理工艺为：A*/*处理工艺（改良式氧化沟）。由于未取得环评批复，所以无法办理《排污许可证》。
五、成本监审结论
根据合法性原则、合理性原则、相关性原则及权责发生制原则，按照《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委员会令第*号）及成本监审相关技术规范的审核方法，经核定：****年小金县第一污水处理厂污水处理定价总成本为***,***.**元，单位污水处理成本为*.**元/立方米；****年小金县第一污水处理厂污水处理定价总成本为***,***.**元，单位污水处理成本为*.**元/立方米，****年（*－*月）小金县第一污水处理厂污水处理定价总成本为***,***.**元，单位污水处理成本为*.**元/立方米。综合核定****年、****年、****年（*－*月）污水处理总成本平均数为***,***.**元，三年平均单位污水处理成本为*.**元/立方米。
六、审核原则与范围
（一）本次监审统一采用合法性、合理性、相关性及分类核算原则进行审核。
（二）本次成本监审范围是小金县第一污水处理厂污水处理成本。该厂****年**月**日经政府采购，由小金县城乡规划建设和住房保障局与成都雪绒花环境治理有限公司签订了《阿坝州小金县城市污水处理厂运营采购服务合同》（项目地点：小金县美兴镇）：全同生效期限为*年（****年**月**日――****年*月**日），实际服务期致****年**月**日。于****年**月**日由小金县住建局移交小金县金投供排水有限责任公司管理。
（三）由于成都雪绒花环境治理有限公司未能提供****年度污水处理业务的相关会计资料，因此成本监审实地审核的是成都雪绒花环境治理有限公司提供的****、****年污水处理成本及小金县金投供排水有限责任公司提供的****年污水处理成本。
（四）成本项目按“*号令”及成本监审相关技术规范核定。
*、污水处理总量的核定。年污水处理总量按行业主管部门认定的数据据实核定，核实数据期间为公历*月*日至**月**日。
*、人员核定。小金县第一污水处理厂设计的处理污水能力为****吨/天，小于*万立方米/天的规模，参照污水处理厂劳动定员标准，核定从事污水处理的职工人数上限为**人。依据提供的职工人员工资表：****年在职职工*人、****年在职职工*人、****年在职职工*人，实际职工人数未超过定员标准上限，据实核定。
*、污水处理生产成本和期间费用的核定。着重对污水处理各环节职工薪酬（含工资、社会保险和住房公积金等）、固定资产折旧以及其他管理费用等进行了审核。
人员平均工资据实核定，但不得超过统计部门公布的当地电力、燃气、水的生产和供应业就业人员平均工资(非私营单位)，依据阿坝州统计局公布的阿坝州城镇非私营单位平均工资水平****年**,***.**元，****年**,***.**元，****年尚未公布按****年水平核定。
固定资产的原值，遵循历史成本原则核定。小金县金投供排水有限责任公司账面显示：小金县第一污水处理厂除****年新增的固定资产*,***.**元外无其他固定资产，审核所依据的固定资产原值由小金县城乡规划建设和住房保障局提供的竣工决算审核报告及竣工财务决算批复整理形成，固定资产折旧方法、折旧年限、残值率参照《污水处理企业固定资产折旧年限表》确定：见下表
七、主要历史成本核增核减说明
（一）污水处理生产成本
该厂呈报的****年、****年、****年污水处理生产成本为*,***,***.**元，按照“*号令”等相关规定，累计核减了成本*,***,***.**元，核定小金县第一污水处理厂污水处理总成本为*,***,***.**元。具体情况如下：
*、职工薪酬，按照“第*号令”第二十五条的相关规定，结合该公司人员配置及实际经营情况，我们对各个环节职工工资薪酬进行如实统计，****年、****年、****年各年职工平均工资均未超过行业平均工资水平，职工工资可据实核定，经实地审核污水处理环节核减职工薪酬***,***.**元。调整如下：
①****年核减列支的****年*－**月误餐补助***,***.**元，核增****年列支的****年临时工工资*,***.**元；****.*.**#列支从深圳臻乔时装有限公司成都国际金融中心二店购入的服装*件（何全军工作服）价值**,***.**元，核减****年列支的不合理人工成本**,***.**元；对不应计入生产成本的行政管理人员工资进行重分类调整，核减****年工资**,***.**元及相应的社会保险费*,***.**元；****年合计核减职工薪酬***,***.**元。
②****年核减列支的****年临时工工资*,***.**元；对不应计入生产成本的行政管理人员工资进行重分类调整，核减****年工资**,***.**元及相应的社会保险费*,***.**元；****年合计核减职工薪酬**,***.**元。
③****年将计入管理费用销售费用中的污水处理人员工资重分类调增污水处理生产成本，核增****年工资***,***.**元、社会保险费**,***.**元、住房公积金**,***.**元；核减停产期间工资***,***.**元、社会保险费**,***.**元、住房公积金**,***.**元；品迭后****年核增职工薪酬***,***.**元。
*、直接材料费，按照“第*号令”第二十四条据实核定。经实地审核核减直接材料费***,***.**元。
①****.*.*#列支****.**-****.*水费*,***.**元，按****年**月-****年*月污水处理量分摊，****年水费为*,***.**元。****年核减列支的****年水费*,***.**元。
②****年核减其他污水处理厂管材管件成本*,***.**元，核减其他污水处理厂药剂费***,***.**元，核减其他污水处理厂的备品备件***,***.**元，核减停产期间直接材料**,***.**元（其中：的辅助材料***.**元、药剂费*,***.**元、备品备件**,***.**元），****年合计核减直接材料费***,***.**元。
*、动力费，按照“第*号令”第二十四条据实核定。经实地审核核减电费***,***.**元。
①****年核减****年电费***,***.**元，核增****年费列支的****年电费**,***.**元，品迭后****年核减电费**,***.**元；
②****年核减列支的****年电费**,***.**元。
③****年核减其他污水处理厂电费***,***.**元，核减停产期间电费**,***.**元，合计核减***,***.**元。
*、折旧费核增***,***.**元
依据小金县供排水有限责任公司提供的说明及账薄反映：小金县第一污水处理厂由小金县住建局于****年**月**日交由供排水公司管理，但未移交固定资产及相关技术资料，账面反映除****年新增固定资产*,***.**元外，无其他固定资产。依据提供的资料，我们查阅污水处理工程建设审批文件、竣工决算审核报告、竣工财务决算批复结合资产部门提供的说明等。参照《四川省长江经济带污水处理成本监审实用指南》及《污水处理企业固定资产折旧年限表》，核定账外固定资产原值*,***,***.**元，核增折旧费***,***.**元，其中：****年核增***,***.**元、****年核增***,***.**元、****年核增***,***.**元（****年*月**日正式停产，停产期间暂不计算折旧）。
*、修理费，按照“第*号令”第三十一条规定据实核定。经实地审核核减修理费***,***.**元。
****年核减其他污水处理厂的在线检测系统维护费***,***.**元，核减停产期间在线检测系统维护费**,***.**元，****年合计核减修理费***,***.**元。
*、检测检验费，按照“第*号令”第三十八条规定据实核定。经实地审核核减检测检验费***,***.**元
****年核减其他污水处理厂的进出口水质监测费**,***.**元，核减其他污水处理厂的废气废液噪声检测费**,***.**元，核减停产期间废气废液噪声检测费**,***.**元，****年合计核减检测检验费***,***.**元。
*、其他制造费用，按照“第*号令”第三十八条规定据实核定。经实地审核核减其他制造费用*,***,***.**元。
①核减机物料消耗***,***.**元。经审核，****年核减申报数与账面数差异***,***.**元；****年核减物资采购***,***.**元，核减停产期间机物料消耗**,***.**元。
②核减其他费用***,***.**元。经审核，****年核减申报数与账面数差异***,***.**元，****.**.**#列支从乐天百货（成都）有限公司购入的服装*件价值*,***.**元与污水处理成本不相关，****年合计核减其他费用***,***.**元；****年核减其他污水处理厂的运费*,***.**元、公共安全设施费**,***.**元、网络通讯费*,***.**元、生产工具*,***.**元、设施设备改造费**,***.**元，核减停产期间网络通讯费***.**元、生产工具*,***.**元，****年合计核减其他费用***,***.**元
（二）期间费用
*、管理费用
该厂呈报的****年、****年、****年管理费用为*,***,***.**元，按照“*号令”第三十二条等相关规定，累计核减管理费用***,***.**元，核定小金县第一污水处理厂污水处理的管理费用为***,***.**元。具体情况如下：
（*）职工薪酬，按照“第*号令”第二十五条的相关规定，结合该公司人员配置及实际经营情况，我们对各个环节职工工资薪酬进行如实统计，****年、****年、****年各年职工平均工资均未超过行业平均工资水平，职工工资可据实核定，经实地审核管理环节核减职工薪酬***,***.**元
①****年对不应计入生产成本的行政管理人员工资进行重分类调整，核增****年管理环节工资**,***.**元及相应的社会保险费*,***.**元，****年核增管理环节职工薪酬**,***.**元；
②****年对不应计入生产成本的行政管理人员工资进行重分类调整，核增****年管理环节工资**,***.**元及相应的社会保险费*,***.**元，****年核增管理环节职工薪酬**,***.**元；
③****年核减管理环节职工薪酬***,***.**元，其中a核减其他污水处理厂工资***,***.**元，核减****年支付的****年**月下半月工资*,***.**元，核增****年支付的****年年终奖**,***.**元，核减重分类应计入生产成本的生产人员工资**,***.**元，核增应分摊的供排水公司管理人员工资**,***.**元，合计核减工资***,***.**元；b核减其他污水处理厂职工福利费*,***.**元；c核减其他污水处理厂社会保险费**,***.**元、核减重分类应计入生产成本的生产人员社会保险费**,***.**元、核增应分摊的供排水公司管理人员社会保险费*,***.**元，合计核减社会保险费薪酬**,***.**元；d核减其他污水处理厂住房公积金**,***.**元、核减重分类应计入生产成本的生产人员住房公积金*,***.**元、核增应分摊的供排水公司管理人员住房公积金*,***.**元，合计核减住房公积金**,***.**元；e核减其他污水处理厂工会经费*,***.**元，核增记入税金及附加科目的工会经费*,***.**元，品迭后核增工会经费*,***.**元；f核减停产期间工资**,***.**元、社会保险费*,***.**元、住房公积金*,***.**元，合计核减停产期间薪酬**,***.**元。
（*）固定资产折旧核减**,***.**元。
****年核减其他污水处理厂的固定资产折旧**,***.**元。
（*）修理费核减**,***.**元
****年核减其他污水处理厂的修理费*,***.**元，核减停工期间修理费**,***.**元。
（*）办公费核减**,***.**元
①****年核减列支的****年办公费*,***.**元，核增****年列支的****年办公费***.**元，****年合计核减办公费*,***.**元
②****年核减列支的****年办公费***.**元，****.**.**#支付购土地不动产登记费***.**元，此费用与该厂的污水处理生产无关，****年合计核减办公费***.**元；
③****年核减其他污水处理厂的办公费*,***.**元，核减停工期间办公费***.**元，****年合计核减办公费*,***.**元。
（*）业务招待费核减**,***.**元
①根据成都雪绒花环境治理有限公司提供的会计资料，****年营业收入***,***.**元，依据《四川省污水处理定价成本监审办法》第二十条“与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额**%计入定价成本，但最高不得超过当年主营业务收入的*‰”之规定计算的业务招待费计入定价成本的限额为*,***.**元，因此核减业务招待费为**,***.**元。
②****年调减列支的****年业务招待费**,***.**元，调整后****年业务招待费为*,***.**元，依据《四川省污水处理定价成本监审办法》第二十条“与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额**%计入定价成本，但最高不得超过当年主营业务收入的*‰”之规定计算的业务招待费计入定价成本的限额为*,***.**元，因此核减业务招待费为**,***.**元。
（*）差旅费核减**,***.**元
①****年列支境外航线机票款、七里坪温泉酒店、泸沽湖忘忧居酒店住宿、餐饮等费用**,***.**元，****年核减不合理差旅费**,***.**元
②****年列支成都何时君温泉酒店住宿、餐饮等费用*,***.**元，****年核减不合理的差旅费*,***.**元。
③****年核减其他污水处理厂的差旅费*,***.**元。
（*）其他管理费用核减***,***.**元
①****年核减列支****年汽油费**,***.**元，核减计提的总部管理费用***,***.**元，****年合计核减其他管理费用***,***.**元。
②****核减谢洪寅咨询费**,***.**元（总部费用），核减危险货物处置费**,***.**元，****年合计核减其他管理费用**,***.**元。
③****年核减其他污水处理厂的开办费***.**元、咨询费**,***.**元、网络通讯费**,***.**元、公务车运行维护费*,***.**元、实验检测用品费*,***.**元、公共安全设备费*,***.**元、职工工装费*,***.**元、招聘考务费*,***.**元、招聘就餐费*,***.**元、应急预案咨询费**,***.**元、反恐专项资金**,***.**元、备用发电机油费*,***.**元、低值易耗品**,***.**元、劳务费**,***.**元，核减停产期间其他管理费用**,***.**元，****年合计核减其他管理费用***,***.**元。
*、销售费用
该厂呈报的****年、****年、****年销售费用为*,***,***.**元，按照“*号令”三十三条等相关规定，累计核减销售费用*,***,***.**元，核定销售费用为**,***.**元。具体情况如下：
（*）职工薪酬，按照“第*号令”第二十五条的相关规定，结合该公司人员配置及实际经营情况，我们对各个环节职工工资薪酬进行如实统计，****年、****年、****年各年职工平均工资均未超过行业平均工资水平，职工工资可据实核定，经实地审核销售环节核减职工薪酬***,***.**元。
****年核减销售环节职工薪酬***,***.**元，其中a核减其他污水处理厂工资***,***.**元，核减****年支付的****年**月下半月工资**,***.**元，核减重分类应计入生产成本的生产人员工资***,***.**元，合计核减工资***,***.**元；b核减其他污水处理厂职工福利费*,***.**元,核减停工期间福利费*,***.**元，合计核减福利费*,***.**元；c核减其他污水处理厂社会保险费***,***.**元、核减重分类应计入生产成本的生产人员社会保险费**,***.**元，合计核减社会保险费薪酬***,***.**元；d核减其他污水处理厂住房公积金**,***.**元、核减重分类应计入生产成本的生产人员住房公积金**,***.**元，合计核减住房公积金**,***.**元。
（*）折旧费用核减**,***.**元
①****年**月、**月新增固定资产，由于停产暂不计算折旧，因此核减折旧费**.**元。
②****年核减其他污水处理厂的固定资产折旧**,***.**元。
（*）其他销售费用核减**,***.**元
①****支付眉山市众鑫拍卖有限公司土地使用权拍卖佣金**,***.**元，此费用与该厂的污水处理生产无关，****年核减其他销售费用**,***.**元。
②****年核减其他污水处理厂的办公费*,***.**元、低值易耗品**,***.**元、应急发电油费***.**元、劳务费*,***.**元，核减停产期间购进低易品*,***.**元，****年合计核减其他销售费用**,***.**元。
八、其他需要说明的事项
*、由于未提供****年第一污水处理厂的相关资料，因此本次成本监审为****年、****年、****年的污水处理成本。****年、****年审核所依据的会计资料及相关资料由成都雪绒花环境治理有限公司提供，****年审核所依据的会计资料及相关资料由小金县金投供排水有限责任公司提供。提供的成本监审财务资料未经会计师事务所审核，所审资料的真实性、合法性、完整性由提供者负责。
*、依据提供的说明小金县第一污水处理厂****年*月**日正式停产，由县住建局进行提升改造，因此****年的污水处理量及相关成本仅统计至****年*月。
*、小金县第一污水处理厂****－****年采取委托运营模式（实际经营期限至****年**月**日），****年由小金县金投供排水有限责任公司管理运营，在资料提供者的账上未反映固定资产。审核所依据的固定资产原值及其折旧年限、残值率由小金县城乡规划建设和住房保障局提供，我们按照《污水处理企业固定资产折旧年限表》，综合考虑污水处理厂的生产运营情况，对固定资产分大类按平均年限法计算每年的累计折旧；累计折旧影响污水处理平均生产成本**.**万元（其中：****年**.**万元，****年**.**万元、****年**.**万元），影响平均单位污水处理成本*.**元（其中：****年*.**元，****年*.**元、****年*.**元）
*、特许经营企业缴纳的特许经营权费
小金县第一污水处理厂****年、****年采用政府组织的运营采购服务模式经营，未涉及特许经营权。
*、污水处理厂规模、运营模式、污泥处置工艺和排放标准等
小金县第一污水处理厂的规模：该厂设计处理污水能力为****吨/天,污水处理采用氧化沟工艺。
运营模式：委托运营模式；
污泥处置工艺：小金县第一污水处理厂****年、****年产生的污泥采用了垃圾场填埋的处置方式，填埋单位是小金县城市管理局负责的日尔垃圾场，在成都雪融花环境治理有限公司账面未体现污泥处置费的发生额；****产生的污泥由第三方机构处置。
排放标准：项目实施后污水处理达《城镇污染物排放标准》GB*****—****级B标准后排放。
*、参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。
附件：污水处理定价成本监审表
小金县发展和改革局
****年*月**日
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