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政策详情

巴财局发〔****〕***号

重庆市巴南区财政局

关于开展代理记账机构监督检查的通知

各代理记账机构：

根据《财政部关于修改〈代理记账管理办法〉的决定》（财政部令第**号）文件要求，为了加强对代理记账机构的管理，规范代理记账活动，促进代理记账行业健康发展，按照市财政局要求，并结合我区实际情况，现将我区开展代理记账机构监督检查相关事宜通知如下：

一、检查目的

通过开展代理记账机构监督检查工作，规范我区代理记账业务和财务会计管理制度，进一步促进代理记账行业健康发展，提高经济效益，维护市场经济秩序。

二、检查方式

本次检查采取自查和抽查相结合的方式。辖区内所有代理记账机构均须开展自查，并填报《代理记账机构监督检查自查表》（附件），重点抽查以下*家单位：重庆赅博财务咨询有限公司、重庆普存企业管理有限公司、爱问财企业服务重庆有限公司、重庆牧马人商务服务有限公司、重庆市巴南区农民合作社服务中心有限公司、重庆乐恩会计咨询有限公司。

三、检查内容

（一）代理记账许可证检查

证照是否齐全，并在办公场所的显著位置放置。

（二）代账机构执业资格检查

代理记账业务的负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员；专职从业人员不少于*名；专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺（专职从业人员是指仅在一个代账机构从事代理记账业务的人员）。

（三）代账机构变更情况检查

代理记账机构名称，主管代理记账业务负责人、专职从业人员发生变更的，是否依法向审批机关办理变更登记。

（四）内部管理制度建设检查

代理记账机构内部管理制度的制订、落实情况；代理记账书面委托合同（协议）签订情况；受托会计档案保管制度、会计资料交接制度、会计核算流程等情况。

（五）代理记账会计核算检查

代理记账业务会计核算是否规范；编制会计凭证、会计账簿、会计报表是否符合会计制度的规定。

（六）代理记账机构自身会计业务检查

代理记账机构自身的年度会计财务进行检查。

（七）机构年度备案情况

代理记账机构应当按区财政局规定的每年*月**日之前报送相关备案材料。

四、代理记账机构应当向检查组提供以下材料

（一）代理记账机构年度工作总结；

（二）代理记账机构基本情况表；

（三）代理记账机构年度会计报表；

（四）相关的会计资料；

五、检查结果的运用

对检查不合格的代理记帐机构，要求限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。经整改后仍未达到《代理记账管理办法》相关要求的，我局将撤回其《代理记账许可证书》。

六、检查时间

各代理记账机构要对其代理记账情况进行自查，并将自查报告和自查表于**月**日前发至QQ邮箱**********@qq.com。我局将于**月**日前对代理记账机构进行抽查。

七、检查对象

凡在巴南区范围内经批准依法设立的代理记账机构，均属此次检查范围。

附件：代理记账机构监督检查自查表

重庆市巴南区财政局

****年**月**日

（联系电话：********，监督电话：********）

（此件公开发布）

附件

代理记账机构监督检查自查表

项目	检查内容	评价标准
一、经营场所人员情况		好	中	差
*.从业人员执业资格	专职从业人员是否在重庆会计之家做信息采集及完善毎年继续教育
*.业务负责人任职资格	主管代理记账业务负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年且为专职从业人员。
*.财经纪律遵守情况	代理记账机构及其从业人员，在办理业务过程中是否有违反会计法律、行政法规和国家统一的会计制度规定，及被追究法律责任的。
*.办公场所情况	是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书；是否存丰出租出借代理记账许可证书情况；办公场是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记手续。
*.机构负责人情况	机构负责人是否有变动，如有是否依法向审批机关办理变更登记。
*.业务负责人情况	业务负责人是否有变动，专业技术职务资格是否有变化，如有是否依法向审批机关办理变更登记。
*.从业人员情况	专职从业人员在机构从业是否有书面承诺；兼职从业人员在机构从业是否制定相应管理办法；专职从业人员是否按规定接受会计继续教育培训；‘ 专职从业人员调转是否及时办理变更登记手续。
二、制度建设
*.内部控制制度	是否订立内部控制制度（含代理记账业务人员岗位责任制）；内部控制制度有关规定是否符合《会计法》和国家统一会计制度要求；内部控制制度是否得到具体落实、是否及时修订完善；在执行业务中知悉的商业秘密是否做到保密。
*.业务规范性制度	是否制订统一的代理记账业务委托书，并在具体业务开展时订立书面委托合同；是否明确会计资料传送程序和签收手续，并按要求进行具体操作；委托人、受托人终止合同时是否办理会计交接事宜。
*.会计档案保管制度	对受托会计档案保管是否制度管理制度，并明确专人负责及相应责任。会计档案保管是否符合《会计档案管理办法》。
*.会计核算流程	是否根据被委托单位业务性质，制订相应的会计核算流程并组织实施。会计核算流程是否符合会计准则、制度要求。是否按会计准则、制度的要求组织进行具体的会计核算。
三、代理记账会计核算业务

项目	检查内容	评价标准
*.会计凭证	外来原始凭证的取得与自制原始凭证编制是否真实、合法；原始凭证是否内容完整、手续齐备；记账凭证是否根据审核无误的原始凭证正确填列或编制；记账凭证是否规范，做到内容完善、编制准确。	好	中	差
*.会计账簿	是否按现行会计制度的规定设置会计账簿并正确地启用；是否根据审核无误的会计凭证登记账簿；会计账簿的使用是否符合《会计基础工作规范》。
*.会计报表	编报的会计报表是否符合会计准则、制度的要求；是否经委托单位负责人和代理记账机构负责人签名并盖章；向不同部门提供的财务会计报告编制依据是否一致。
*.执行会计准则、制度情况	代理进行的会计核算，是否符合会计、准则制度的要求，是否严格执行财务开支范围与标准，运用的会计方法是否前后一致。
*.会计电算化	采用计算机替代手工进行会计核算的代理记账业务，相关管理和操作是否符合计算机会计核算管理有关规定。
四、代理记账机构自身会计工作质量
*.机构设置与会计人员配备	代理记账机构会计机构设置与会计人员配备是否符合《会计法》等法律法规要求。
*.会计业务工作的规范性	代理记账机构执行财经纪律情况；有关会计业务核算管理是否符合《会计法》、《会计基础工作规范》和现行会计准则、制度规定。
六、综合评价
代理记账机构意见签章年月日	检查小组意见签章年月日
主管财政部门意见签章年月日